纳税信用级别

纳税信用级别分为A、B、M、C、D共5个级别，原来不是A、B、C、D、E。

A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；

B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；

M级纳税人为新设立企业或评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业；

C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的；

D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。

记者从自治区税务局了解到，根据纳税信用级别，税务部门给予相应的激励措施或者惩戒措施。

A级纳税人：税务机关予多项激励措施

（一）主动向社会公告年度A级纳税人名单；

（二）一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；

（三）普通发票按需领用；

（四）连续3年被评为A级信用级别（简称3连A）的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项；

（五）税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。

B级纳税人：选择性地提供激励措施

税务机关实施正常管理，适时进行税收政策和管理规定的辅导，并视信用评价状态变化趋势选择性地提供激励措施。

M级纳税人：选择性地提供激励措施

税务机关适时进行税收政策和管理规定的辅导，并视信用评价状态变化趋势选择性地提供激励措施。

C级纳税人：选择性地采取管理措施

税务机关应依法从严管理，并视信用评价状态变化趋势选择性地采取管理措施。

D级的纳税人：采取相应措施，甚至是惩戒

（一）公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级；

（二）增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应；

（三）加强出口退税审核；

（四）加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料；

（五）列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准；

（六）将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止；

（七）D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级；

（八）税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。

来源：《内蒙古日报》官方微信

本期编辑 | 郭美惠

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厦门市纳税信用等级评定工作由国地税联合评价，参与评价的共有96629户纳税人。4月20日，2016年度A级纳税人名单正式出炉啦~共有3784户企业被评为A级~想知道你家企业在名单中吗？小编教你3招查询方法。

1、浏览器打开厦门地税网站——纳税信用查询平台；

2、厦门地税微信公众号——查询缴费——纳税信用查询；

3、厦门地税APP——涉税服务——纳税信用查询。

有人会问了，为什么要参与纳税信用评级，被评为A级又有什么好处呢？小编总结了一下，纳税信用等级被评为A级有以下好处：

1、国地税联合将年度A级纳税人名单向社会公告，这代表着企业在税收上的诚信和实力，有利于企业对外合作声誉；

2、纳税信用等级被评为A级的一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；

3、普通发票按需领用；

4、连续3年被评为A级信用级别的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项，办税绿色通道。

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如何正确理解税收筹划的意义

很高兴今天和大家在一起探讨这个话题，我们一起来看看吧。

税务筹划是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的，不能说是避税，换一种说法，称为节税。税收是国家中央财政收入重要的组成部分，企业都应合法缴纳税款，有些时候我们也可以合法适当地降低企业的税务成本，下面来谈谈如何合法有效的来进行。

如何正确理解税收筹划的意义

方案一：设立新公司（增值税所得税享受地方留存30%-70%奖励）

企业可将适合总部经济招商政策的业务板块，在政策地设立新公司，独立运营，享受政策。

优势：独立核算所有税收缴纳在政策优惠地，能全面享受政策优惠，企业收益大。

特点：1.新成立公司过程中，不影响原公司正常业务。

2.企业开具的每一份发票，都能享受政策扶持。

方案二：设立分公司独立核算（增值税所得税享受地方留存30%-70%奖励）

企业在当地成立分公司，申请独立核算，即可自主开票，享受当地税收政策扶持。

优势：办理简单、方便、快捷，不需要跟原有工商税务沟通。

特点：1.分公司无需注册资本，企业仅需提供相关资料即可办理。

2.分公司不具有法人资格，但可以独立对外承接业务。

3. 分公司可自主选择所得税汇算地。

4.分公司开具的每一份发票，都能享受政策扶持。

方案三：设立个人独资企业（核定后综合税率6%）

可申请享受特惠政策，核定征收，资金任意转至私人账户，解决企业进项以及分红等问题。 适用于：1.优化企业所得税（企业所得税25%]个人综合税赋6%）

2.股东分红高管工资提成的税收优化。

优势：个人独资企业不缴纳企业所得税而是个人所得税，交完个税之后利润全部归个人所有，解决企业无进项发票高利润问题。

特点：1.个人独资企业申请核定征收，核定后企业总税赋不超过6%，且账务处理简单。

2.个人独资企业履行完“生产经营所得”纳税义务后，投资者不存在其他税收问题。

方案四：整体迁移（增值税所得税享受地方留存30%-70%奖励）

在公司名称、经营范围、经营模式不变的条件下，企业仅将注册地址变更在政策所在地，即可大限度地享受政策扶持。

优势：税源在总部经济区，企业可以享受到更多的政策扶持，为企业创造更多利益。

因为企业跟税收的关系是密不可分的，在当代环境背景下，为税收高压力的行业新增了税收筹划的渠道。

以上的解答仅为个人观点，希望能帮助到大家，有更好解答的朋友可以提出来大家一起分享，祝大家生活愉快！

税收与筹划的的重点与目标是什么？

1、减轻税收负担，税收筹划首先要帮助纳税人减轻税负，这是税收筹划方案的最高目标。直接减轻税收负担是企业税收筹划所要实现的目标之一。

2、实现涉税零风险。所谓涉税零风险，是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，缴纳税款及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小甚至可以忽略不计的一种状态。

3、获取资金时间价值。资金是有时间价值的，纳税人通过一定的手段，将当期应该缴纳的税款延缓到以后年度缴纳，从而获得资金的时间价值，这是税收筹划目标体系的有机组成部分之一。

4、提高自身经济利益。企业从事经济活动的最终目的，是使总体的经济效益的最大化，而不仅仅是少缴税款。经济效益的最大化应该从长远来看。企业进行税收筹划，应服从企业的长远目标，以实现可持续发展，从而在相当长的时段里实现利润最大化目标。

5、维护企业自身的合法权益。 维护自身合法权益是企业进行税收筹划必不可少的一环，借以从依法纳税的角度对权力和权利的失衡进行调整，以实现税收与经济的良性互动，促进经济的长期持续发展。

6、税收筹划的主导目标企业价值最大化。明确了税收筹划的目标是企业价值最大化之后，接下来我们就可以对税收筹划目标各种观点之间的内在联系，进行分析了。

什么是税收筹划？是做什么的？

我们所说的税务筹划，其实就是指在税法规定的界限内通过对公司的经营、理财、投资等财务活动进行事先的规划和安排，帮助企业减少税务开支起到节税的目的。

作为财务人员要考虑的事情更多要更全面，知道税务筹划的好处和方法也要知道税务筹划的风险和规避措施。

税务筹划的3种方法

1.企业注册地的选择

每个地区的税务扶持力度不同所以对各个产业的扶持也不同，合理有效地利用当地的招商引资减免税务的有利政策，那么公司注册地的选择就很重要了，选择那些能给企业带来长远利益的地方。

2.企业身份的正确选择

纳税人身份的不同所产生的税务费用也不一样，所以要选择适合自己的纳税人身份，这是税收筹划的重要内容。

3.企业业务流程再造的设定

拆分业务流程，利用税收的优惠政策，使得业务流程再造，从而让企业符合税收的优惠条件或减免条件，减轻企业的负担。

税务筹划有哪些风险

1.成本风险

再进行税务筹划的时候，老练的财务人员都会在成本控制方面有所计划，但是再具体执行过程中却因为没有考虑到的一些因素导致筹划失败或者是将省下的钱又投入到新面临的问题当中，那么这种情况就属于失败的。

2.政策性风险

做财务筹划一定是要制定一个方案，如果这个制定方案在实施的过程中出现了问题，或者没有达到目标，这个税务筹划就属于失败。财务筹划政策的把握和内容条件的清晰以及执行性的可操作，都是非常重要的。

当然我们所说的上述情况是我们目前完全可以避免的风险。筹划的成功与否，主要在于筹划者本身的业务素质水平，即对于税法政策的了解程度，以及税收筹划的经验，税收筹划的制定的合理程度。

企业所得税筹划技巧介绍

1、取得合法合规的票据

所得税的扣除方法就是：收入减费用乘以相应的税率。而费用是凭票扣减，也就是说你要取得合法合规的票据才能抵扣。对于企业平时发生的费用支出，都需要及时取回的票。

如果企业和个人合作，对方是无法自行，可以让对方去税局让工作人员帮忙开具，不过这有点麻烦。所以尽量和企业合作，取得合法合规的票据。

2、固定资产一次性入费用

固定资产一般都是按年限扣除，这就会造成钱花了，费用却不能相应地扣除。但是如果购买的是5000块以下的东西，就可以一次性扣除所得税，所以平时采购的时候计算好价格，可以有效地筹划企业所得税。

除了价值5000块以下的固定资产，可以一次性计入费用，新购进用于研究开发的设备仪器，价值100万以下也可以一次性扣除，如果自己是租赁别人的机器，还不如自己购买，直接就可以减少企业所得税。

3、控制税前扣除标准

企业所得税税前扣除，并不是说所有的费用只要有票就能扣除。有些费用是有标准的，比如说业务招待费，按收入的5‰，和实际发生的60%孰低法扣除。

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近日，人力资源社会保障部、财政部等5部门联合发布《个人养老金实施办法》，对个人养老金的参加流程、信息报送和管理、资金账户管理等作出具体规定。同时，财政部、国家税务总局联合发布公告，明确对个人养老金实施递延纳税优惠政策。

个人养老金的个人所得税优惠政策有何“含金量”？居民如何享受红利？

明确“递延缴税+低税率”

个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的个人养老金产品，包括储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品，待达到条件后领取个人养老金。个人养老金的吸引力何在？最直接的好处，就是可以享受税收优惠政策。

财政部、国家税务总局发布的《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》明确，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

从上述规定可以看出，我国个人养老金所得税优惠政策采取的是“免—免—征”（EET）模式，也就是缴费环节、资金运用环节免税，在养老金领取阶段征税。专家表示，这是国际上常用的一种模式，实质上是实施递延纳税优惠，相当于当期可用于投资的本金增加了，促进积累更多的投资收益。

个人养老金税收优惠的“含金量”如何体现？简而言之，就是“递延缴税+低税率”。

递延缴税体现在上述“免—免—征”（EET）模式中，也就是个人到了养老金领取环节才缴税。由于每个人的收入水平不同，其递延的税额也有所差异，收入越高则递延缴纳的税额越高。有机构进行简单测算，总体上看，假设全额缴纳个人养老金，也就是每个月投入1000元，依据个人不同收入水平，延税的金额在每年几百元至数千元不等，长期投资的复利效应可以让这一部分被延期缴纳的税额发挥可观作用。

此外，个人领取的个人养老金单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。这个较低水平的税率，相较此前试点个人税收递延型商业养老保险7.5%的税率，体现了较大幅度的优惠。

“EET模式可以降低纳税人当期的税收负担，对于个人养老金投资收益分配同样给予免税优惠，在居民退休之后领取养老金环节再课税，这样一方面纳税人可获得长缴多得的时间价值，另一方面也因为居民退休后总收入水平相对降低，课税税负水平也已很低，可以使居民从全生命周期获得税收实惠。”中央财经大学财税学院教授白彦锋说。

按照《个人养老金实施办法》规定，个人养老保险参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，参加人每年缴费不得超过该缴费额度上限。未来，如果缴费额度上限提高，个人缴费享受税前扣除优惠力度则有望加大。

“税收优惠降低了个人养老账户参与者的成本，提高其收益水平，引导和鼓励居民积极参与，是推动养老金第三支柱发展的重要引擎。”北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红说。

白彦锋分析，从个人的全生命周期来看，由于人们从养老投入到最终受益时间周期较长、存在很大的不确定性，因此需要国家通过税收优惠来弥补这种市场机制存在的负外部性，“既可以提高居民退休之后的养老水平，也可以化解我国老龄化压力加大背景下的系统性风险”。

部门协同促政策落地

税收优惠政策如何具体实施，个人能否便利享受红利？财政部、国家税务总局联合公告明确，个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。

按照规定，选择在当年预扣预缴的，应及时将相关凭证提供给扣缴单位。扣缴单位应按照有关要求，为纳税人办理税前扣除有关事项。取得其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得或经营所得的，其缴费在次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。个人按规定领取个人养老金时，由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴其应缴的个人所得税。

个人养老金制度的实施涉及多个部门，税收优惠政策的实施离不开部门之间协同、配合。“人力资源社会保障部门关联着养老三大支柱的信息共通，税务机关涉及全流程的信息跟踪，而金融部门涉及个人养老金的投资管理。多部门之间建立良好的信息沟通机制能确保个人养老金税收管理工作执行到位，促进政策红利充分发挥。”李旭红说。

值得注意的是，对于上海市、福建省、苏州工业园区等已实施个人税收递延型商业养老保险试点的地区，自2022年1月1日起已统一按照公告规定的税收政策执行。

李旭红认为，税收优惠政策有利于促进个人养老金工作全面展开。“显然，在大范围铺开之后需要协调管理的信息、涉税事项更为复杂，需要通过优化税收信息平台，推进‘以数治税’，实现个人养老金税收优惠政策更好地服务养老事业。”

财税有力支持“三支柱”

我国多层次养老保险体系包含三个方面，通常被称为“三支柱”，在建立健全多层次、多支柱养老保险制度体系中，财税政策扮演了重要角色。

“在基本养老保险方面，主要是突出保障民生，牢牢守住确保基本养老待遇按时足额发放这一底线。”财政部社会保障司负责人郭阳在国新办政策吹风会上表示，中央财政持续加大补助力度，专项用于确保基本养老待遇发放，2021年中央财政安排基本养老保险基金补助资金的规模已经达到了约9000亿元，今后还会进一步增加。

此外，我国持续提高退休人员基本养老金和城乡居民基础养老金的水平。在完善体制机制方面，则不断提高企业职工基本养老保险统筹层次，在开展基金中央调剂基础上，从2022年开始实施全国统筹制度，推动实现政策统一规范，努力解决地区间基金的结构性矛盾，进一步提高基金支撑能力。

“在年金制度方面，主要是对基本养老保险的补充。国家通过政策来鼓励有条件的企业为职工建立补充性的年金计划。”郭阳说。

国家对企业年金个人所得税实施递延纳税政策。2017年，人社部、财政部修订印发《企业年金办法》，进一步完善了相关规定，推动更多企业和职工参与企业年金。此外，个人所得税法实施条例明确，“个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出”，在计算综合所得的应纳税所得额时予以扣除。

从实施效果来看，企业年金和职业年金制度运行平稳，体现了国家鼓励补充养老保险发展的政策导向。统计显示，截至今年3月底，参加企业年金和职业年金的职工有7200万人，积累基金4.5万亿元，补充养老的作用初步显现。

“建立多层次、多支柱养老保险体系，有助于满足人民群众日益增长的多样化养老保险需要，财税政策有必要持续优化、完善，发挥出重要的保障、激励作用，促进养老保险体系可持续发展。”李旭红说。（记者曾金华）

来源： 经济日报

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