距离过年也没剩多长时间了，打工人最关心的问题是什么呢？那肯定就是年终奖了，一年结束拿着年终奖回家过年，是打工人再开心不过的事情了。不过最近有一个关于年终奖的消息，可能有一部分人听了就高兴不起来了，究竟是怎么回事呢？

根据财政部、税务总局的最新规定，从2022年1月1日开始，年终奖也要并入到当年的总和所得，并且还要缴纳个人所得税。而在2021年12月31日之前发放的年终奖，依旧按照老办法来。那么新规实行之后，对大家的年终奖影响有多大呢？别看发放时间只差了一天，到你钱包里的钱差距可能是上万块。

目前的年终奖纳税方式有两种，第一种就是单独计税，第二种就是合并计税，如果你是在今年结束之前发的年终奖，可以在这两种方式当中进行选择。而新规正式开始实施之后，就只有一种方式，那就是合并计税。当听到这个消息，可能很多人的第一反应就是我是不是要多交钱了？关于这个问题的答案还要看实际情况。

所谓的单独计税，就是工资和年终奖分开来算，而合并计税，就是要把你的年终奖和一年的所得加到一起计算。

合并计税缴纳的税款就一定多吗？答案是不一定，举两个例子计算一下你就知道了。比如小王一年工资3万，年终奖27万，按照单独计税的方式计算，最终一共需要缴纳税款53490元，但要是按照合并计税的方式计算的话，就需要缴纳43080元。也就是说，按照合并计税的方式，小王还可以少交10410元。

上边所举的这个例子，是年终奖远大于工资的情况，那接下来再看看年终奖小于工资的情况，用某公司员工小李的例子来计算。假如小李一年应纳税的工资是15万，而年终奖有3万，按照单独计税的方式，年终奖只需要交900元个税，但要是按照合并计税的方式计算的话，那就要交6000元。两种不同的计税方式竟然差了整整5100元，这对于很多普通上班族来说，可能是一个月的工资啊。

所以从上边两个例子也可以看出，新规实行之后并不是所有人都需要多交钱的，如果你的年终奖占比比较多，或许不用为此担心。

实际上这个政策并不是最近才推出的，早在2018年10月份，我国就已经正式实施了新的个人所得税法。也就是说这个事情实际上在三年之前就已经定下来了，那么为什么要从2022年1月1日起开始实施呢？因为无论对于纳税人来说，还是对于企业而言，新个人所得税法的实施都会带来很大的影响，大家需要时间去调整和适应。特别是对于一些企业来说，如果在政策出台之后立即实施，企业不能够在短时间之内推出合理的薪酬发放计划的话，可能会带来更多的问题。所以从政策出台到政策实施，这三年的时间实际上就是给了大家一个过渡期。

年终奖纳税方式改革意义何在呢？这个问题估计是很多人心中的疑问，那接下来就说说为什么要进行改革。

举个例子，假如张三一年的工资是10万，年终奖是10万，而李四工资20万，没有年终奖。看起来这两个人的收入都是20万，但交完税之后差距就出来了。按照目前的税率以及年终奖单独计税的方式计算之后，张三只需缴纳税款17270元，而李四则需要缴纳23080元。从前边的例子当中我们也能深切的感受到，年终奖按照单独计税的方式，可能会导致一定的收入差距。两个人明明赚的钱应该是一样多的，可是交完税之后却差了上万块，这就是问题所在。

但有一部分人在看到这个问题之后两眼放光，因为他们找到了合理避税的办法。在一些公司，有的人为了避税，想尽了各种办法。比如把每个月的工资降低，都转移到年终奖上，目前很多公司都有这种现象。普通的上班族可能感受不到这前后的差距有多大，影响最大的就是那些公司高管，他们本身的收入就很高，如果都按照个人所得纳税的话，那交的钱也很多。为了能够避税，他们尽可能地降低自己的工资，其他的钱都通过年终奖的方式发放，最后年终奖能拿上千万，但是缴纳的税款却要少很多。到头来大家发现，交税主要群体的永远是打工人，而那些高管之类的，他们总会想尽办法来避税，这也就进一步加大了收入差距。把年终奖也纳入个人综合收入之后，就能够避免那些高收入群体避税的现象。

除了这种情况之外，年终奖单独计税还出现了另外一种现象，有的人交税之前奖金多，但是最后拿到的少，之所以会出现这样的情况，那是因为这些人是“断档”区间里的一部分。举个例子来解释，比如王二麻子年终奖12000元，需要缴纳税款360元，最终拿到手的钱是11640元。而小张年终奖12300元，交税之前比王二麻子多，但是他需要缴纳1050元个税，算完之后只拿到了11250元。这样算完大家就能深切的体会到，这样的个税制度存在一定的不合理性，这也让很多人内心感到不公。

现如今社会面临最大的一个问题是什么呢？就是贫富差距，为了解决这个问题，有关部门已经从各个方面开始着手，个税改革就是其中的举措之一。通过完善个税制度，尽最大可能避免税负不公的现象，同时也能够在一定程度上缓解收入差距过大的现象。归根结底，个税改革只有一个目的，那就是公平。

这一次年终奖纳税方式改革之后，对你的影响大吗？快来算算年前年后你的年终奖差距吧！

税收征管作为国家重要的治理方式，既受经济发展的影响，也能反作用于经济，两者相辅相成、相互促进。然而在信息化背景下，重新审视我国的纳税服务体系，不难发现现有的纳税服务并未完全、充分地利用新兴技术等手段，也就不能最优、最大化纳税人的服务体验。因此，尤其在经济高质量发展的新时代背景下，优化税收征管服务十分重要，不仅有利于纳税人自身利益的便捷实现，还有助于税务部门工作的改进以及效率的提高。

“国之税收，民惟邦本”，税收和我们的日常生活息息相关！税收是改善民生的重要保障，对于税收我们要给予足够的重视。

税收的重要性

税收是国家财政收入的主要来源。

国家可以获得足够的税收，才能更好的为社会的健康发展，提供强有力的保障。社会的正常运行，不仅需要和平发展的环境，更需要足够的财力。

社会各项公共设施的维护、公共服务的提供，处处离不可“钱”。没钱不仅我们自己过不去，对于国家同样如此！

不过在什么时代，税收对于国家的作用一直是至关重要的存在。我们在了解了税收的作用之后，更应该做一个合格的纳税人。

税收来源于经济，又反作用于经济

国家的税收的来源，肯定是社会经济的发展。一个社会没有高度发展的经济，自己不能获得想要的税收。一个国家的企业，连生产都不能继续，自然没有钱来交税。

企业只有在自身不断发展起来之后，才有能力为国家贡献税收。可以说企业的赚钱能力越强，国家才能源源不断的获得税收。

而税收同样可以反作用，社会经济的发展。经济的发展需要一个制度健全的市场。

毕竟在制度健全的经济市场里面，企业才能进行公平竞争。而经济制度的健全，主要就要依靠税收来实现。

国家通过完善税收制度，从而不断激活社会发展的活力。在市场不断完善的过程中，市场经济当然会原来越好的。

社会经济发展的越好，国家税收的成本也会减低很多。而且在这个过程中，税收的绝对金额也会风速上涨的。这样税收和经济的发展，就会形成良性循环。

税收的具体作用有哪些？

不管是社会主义国家，还是资本主义国家，税收的具体作用还是很广泛的。

1、筹集资金

对于社会主义国家来说，税收可以为国家的快速、稳定发展筹集所需的资金。国家的发展，肯定需要足够的财力来支撑。

税收在国家经济体系中的实际作用，肯定不容忽视。当然，在社会主义国家层面，税收是取之于民，用之于民！在这一点上，社会主义国家要比资本主义国家要强很多。

2、调节经济

税收不仅可以为国家的发展提供财政资金，也能起到调节经济的作用。

税收不仅可以为国家的发展提供资金支持，也可以通过政策的倾斜，起到调节经济发展的作用。国家可以通过税收制度的制定，让社会当中更多的资金，进入国家鼓励的行业当中去。

这样国家就可以利用税收的作用，调整社会的产业结构了。在这样的情况下，税收就可以起到调节市场经济的作用。

3、调节分配关系

税收还可以起到调节分配关系的作用。社会的财富好经过多次的分配，然后在最大程度上实现社会财富的均衡化。税收也可以根据自己的特点，起到调节分配关系的作用。

比方说，和我们的生活息息相关的个人所得税，在这一方面就表现的很突出。我们个人获得的收入越多，需要缴纳的税款也就越多。这样就可以缩小高收入人群与第收入者之间的差距。

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如何正确理解税收筹划的意义

很高兴今天和大家在一起探讨这个话题，我们一起来看看吧。

税务筹划是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的，不能说是避税，换一种说法，称为节税。税收是国家中央财政收入重要的组成部分，企业都应合法缴纳税款，有些时候我们也可以合法适当地降低企业的税务成本，下面来谈谈如何合法有效的来进行。

如何正确理解税收筹划的意义

方案一：设立新公司（增值税所得税享受地方留存30%-70%奖励）

企业可将适合总部经济招商政策的业务板块，在政策地设立新公司，独立运营，享受政策。

优势：独立核算所有税收缴纳在政策优惠地，能全面享受政策优惠，企业收益大。

特点：1.新成立公司过程中，不影响原公司正常业务。

2.企业开具的每一份发票，都能享受政策扶持。

方案二：设立分公司独立核算（增值税所得税享受地方留存30%-70%奖励）

企业在当地成立分公司，申请独立核算，即可自主开票，享受当地税收政策扶持。

优势：办理简单、方便、快捷，不需要跟原有工商税务沟通。

特点：1.分公司无需注册资本，企业仅需提供相关资料即可办理。

2.分公司不具有法人资格，但可以独立对外承接业务。

3. 分公司可自主选择所得税汇算地。

4.分公司开具的每一份发票，都能享受政策扶持。

方案三：设立个人独资企业（核定后综合税率6%）

可申请享受特惠政策，核定征收，资金任意转至私人账户，解决企业进项以及分红等问题。 适用于：1.优化企业所得税（企业所得税25%]个人综合税赋6%）

2.股东分红高管工资提成的税收优化。

优势：个人独资企业不缴纳企业所得税而是个人所得税，交完个税之后利润全部归个人所有，解决企业无进项发票高利润问题。

特点：1.个人独资企业申请核定征收，核定后企业总税赋不超过6%，且账务处理简单。

2.个人独资企业履行完“生产经营所得”纳税义务后，投资者不存在其他税收问题。

方案四：整体迁移（增值税所得税享受地方留存30%-70%奖励）

在公司名称、经营范围、经营模式不变的条件下，企业仅将注册地址变更在政策所在地，即可大限度地享受政策扶持。

优势：税源在总部经济区，企业可以享受到更多的政策扶持，为企业创造更多利益。

因为企业跟税收的关系是密不可分的，在当代环境背景下，为税收高压力的行业新增了税收筹划的渠道。

以上的解答仅为个人观点，希望能帮助到大家，有更好解答的朋友可以提出来大家一起分享，祝大家生活愉快！

税收与筹划的的重点与目标是什么？

1、减轻税收负担，税收筹划首先要帮助纳税人减轻税负，这是税收筹划方案的最高目标。直接减轻税收负担是企业税收筹划所要实现的目标之一。

2、实现涉税零风险。所谓涉税零风险，是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，缴纳税款及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小甚至可以忽略不计的一种状态。

3、获取资金时间价值。资金是有时间价值的，纳税人通过一定的手段，将当期应该缴纳的税款延缓到以后年度缴纳，从而获得资金的时间价值，这是税收筹划目标体系的有机组成部分之一。

4、提高自身经济利益。企业从事经济活动的最终目的，是使总体的经济效益的最大化，而不仅仅是少缴税款。经济效益的最大化应该从长远来看。企业进行税收筹划，应服从企业的长远目标，以实现可持续发展，从而在相当长的时段里实现利润最大化目标。

5、维护企业自身的合法权益。 维护自身合法权益是企业进行税收筹划必不可少的一环，借以从依法纳税的角度对权力和权利的失衡进行调整，以实现税收与经济的良性互动，促进经济的长期持续发展。

6、税收筹划的主导目标企业价值最大化。明确了税收筹划的目标是企业价值最大化之后，接下来我们就可以对税收筹划目标各种观点之间的内在联系，进行分析了。

什么是税收筹划？是做什么的？

我们所说的税务筹划，其实就是指在税法规定的界限内通过对公司的经营、理财、投资等财务活动进行事先的规划和安排，帮助企业减少税务开支起到节税的目的。

作为财务人员要考虑的事情更多要更全面，知道税务筹划的好处和方法也要知道税务筹划的风险和规避措施。

税务筹划的3种方法

1.企业注册地的选择

每个地区的税务扶持力度不同所以对各个产业的扶持也不同，合理有效地利用当地的招商引资减免税务的有利政策，那么公司注册地的选择就很重要了，选择那些能给企业带来长远利益的地方。

2.企业身份的正确选择

纳税人身份的不同所产生的税务费用也不一样，所以要选择适合自己的纳税人身份，这是税收筹划的重要内容。

3.企业业务流程再造的设定

拆分业务流程，利用税收的优惠政策，使得业务流程再造，从而让企业符合税收的优惠条件或减免条件，减轻企业的负担。

税务筹划有哪些风险

1.成本风险

再进行税务筹划的时候，老练的财务人员都会在成本控制方面有所计划，但是再具体执行过程中却因为没有考虑到的一些因素导致筹划失败或者是将省下的钱又投入到新面临的问题当中，那么这种情况就属于失败的。

2.政策性风险

做财务筹划一定是要制定一个方案，如果这个制定方案在实施的过程中出现了问题，或者没有达到目标，这个税务筹划就属于失败。财务筹划政策的把握和内容条件的清晰以及执行性的可操作，都是非常重要的。

当然我们所说的上述情况是我们目前完全可以避免的风险。筹划的成功与否，主要在于筹划者本身的业务素质水平，即对于税法政策的了解程度，以及税收筹划的经验，税收筹划的制定的合理程度。

企业所得税筹划技巧介绍

1、取得合法合规的票据

所得税的扣除方法就是：收入减费用乘以相应的税率。而费用是凭票扣减，也就是说你要取得合法合规的票据才能抵扣。对于企业平时发生的费用支出，都需要及时取回的票。

如果企业和个人合作，对方是无法自行，可以让对方去税局让工作人员帮忙开具，不过这有点麻烦。所以尽量和企业合作，取得合法合规的票据。

2、固定资产一次性入费用

固定资产一般都是按年限扣除，这就会造成钱花了，费用却不能相应地扣除。但是如果购买的是5000块以下的东西，就可以一次性扣除所得税，所以平时采购的时候计算好价格，可以有效地筹划企业所得税。

除了价值5000块以下的固定资产，可以一次性计入费用，新购进用于研究开发的设备仪器，价值100万以下也可以一次性扣除，如果自己是租赁别人的机器，还不如自己购买，直接就可以减少企业所得税。

3、控制税前扣除标准

企业所得税税前扣除，并不是说所有的费用只要有票就能扣除。有些费用是有标准的，比如说业务招待费，按收入的5‰，和实际发生的60%孰低法扣除。

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